稅務籌劃的方法很多，而且實踐中也是多種方法結合起來使用
。爲瞭便於理解，這裏隻簡單介紹利用稅收優惠政策法、納稅期的遞延法、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法等幾種方法。

優惠政策

利用優惠政策籌(chóu)劃法，是指納稅人憑借國家稅法規(guī)定的優惠政策進行稅務籌(chóu)劃的方法。

稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。國家爲瞭(le)扶持某些特定産(chǎn)業、行業、地區、企業和産(chǎn)品的發展，或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中做出某些特殊規定，比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。

從(cóng)總體角度來看，利用優惠政策籌(chóu)劃的方法主要包括：

直接利用籌劃法

國家爲瞭(le)實現總體經濟目标，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定瞭(le)許多的稅收優惠政策。對於(yú)納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因爲納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於(yú)國家特定政策目标的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策爲自己企業的生産經營活動服務。

地點流動籌劃法

從國際大環境來看
，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異
、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國内稅收環境來看，國家爲瞭(le)兼顧社會進步和區域經濟的協調發展
，稅收優惠适當向西部地區傾斜，納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊(cè)，或者将現時不太景氣的生産轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

創造條件籌劃法

現實經濟生活中
，在有些情況下，企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，但卻因爲某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇；在另一些情況下，企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件，無法享受優惠待遇。這時，納稅人就得想辦(bàn)法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過挂靠在某些能享受優惠待遇的企業或産(chǎn)業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。

從(cóng)稅制構成要素的角度探讨
，利用稅收優惠進行稅務籌(chóu)劃主要利用以下幾個優惠要素：

利用免稅

利用免稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人成爲免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使征稅對象成爲免稅對象而免納稅收的稅務籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構等。各國一般有兩類不同目的的免稅：一類是屬於(yú)稅收照顧性質的免稅，它們對納稅人來說隻是一種财務利益的補(bǔ)償；另一類是屬於(yú)稅收獎勵性質的免稅，它們對納稅人來說則是财務利益的取得。照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也隻是彌補(bǔ)損失，所以稅務籌劃不能利用其達到節稅目的，隻有取得國家獎勵性質的免稅才能達到節稅的目的。

利用免稅的稅務籌劃方法能直接免除納稅人的應納稅額，技術簡單，但适用範圍狹窄，且具有一定的風險性。免稅是對特定納稅人、征稅對象及情況的減免，比如必須從事特定的行業，在特定的地區經營，要滿足特定的條件等，而這些不是每個納稅人都能或都願意做到的。因此，免稅方法往往不能普遍運用，适用範圍狹窄；在能夠運用免稅方法的企業投資、經營或個人活動中，往往有一些是被認爲投資收益率低或風險高的地區、行業、項目和行爲，比如，投資高科技企業可以獲得免稅待遇，還可能得到超過社會平均水平的投資收益
，並(bìng)且也可能具有高成長性，但風險也極高，非常可能因投資失誤而導緻投資失敗(bài)，使免稅變得毫無意義。

利用免稅方法籌劃以盡量争取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期爲要點。在合法、合理的情況下，盡量争取免稅待遇，争取盡可能多的項目獲得免稅待遇。與繳納稅收相比，免征的稅收就是節減的稅收，免征的稅收越多，節減的稅收也越多；許多免稅都有期限的規定，免稅期越長，節減的稅收越多。例如，如果國家對一般企業按普通稅率征收所得稅，對在A地的企業制定有從開始經營之日起3年免稅的規定
，對在B地的企業制定有從開始經營之日起5年免稅的規定。那麽，如果條件基本相同或利弊基本相抵，一個公司完全可以辦(bàn)到B地去經營，以獲得免稅待遇，並(bìng)使免稅期最長化，從而在合法、合理的情況下節減更多的稅收
。

利用減稅

利用減稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人減少應納稅收而直接節稅的稅務籌劃方法。我國對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目，對循環經濟産業，對符合規定的高新技術企業、小型微利企業、從事農業項目的企業等給予減稅待遇，是國家爲瞭(le)實現其科技
、産業和環保等政策所給予企業稅收鼓勵性質的減稅。各國一般有兩類不同目的減稅：一類是照顧性質的減稅，如國家對遭受自然災害地區的企業、殘疾人企業等減稅，是國家對納稅人由於(yú)各種不可抗拒原因造成的财務損失進行的财務補償；另一類是獎勵性質的減稅，如高科技企業、公共基礎設施投資企業等的減稅，是對納稅人貫徹國家政策的财務獎勵，對納稅人來說則是财務利益的取得。

利用減稅進行稅務籌(chóu)劃主要是合法、合理地利用國家獎勵性減稅政策而節減稅收的方法。這種方法也具有技術簡單(dān)、适用範圍狹窄、具有一定風險性的特點。

利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下，盡量争取減稅待遇並(bìng)使減稅最大化和使減稅期最長化。比如，A、B、C三個國家，公司所得稅的普通稅率基本相同，其他條件基本相似或利弊基本相抵。一個企業生産的商品90%以上出口到世界各國，A國對該企業所得按普通稅率征稅；B國爲鼓勵外向型經濟發展，對此類企業減征30%的所得稅，減稅期爲5年；C國對此類企業減征40%所得稅

，而且沒有減稅期的限制。打算長期經營此項業務的企業，可以考慮把公司或者子公司辦(bàn)到C國去，從而在合法的情況下，使節減的稅款最大化。

利用稅率差異

利用稅率差異籌(chóu)劃，是指在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節稅的稅務籌(chóu)劃方法。是盡量利用稅率的差異使節稅最大化。比如，A國的公司所得稅稅率是30%，B國爲35%，C國爲40%。那麽，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下，投資者到A國開辦(bàn)公司可使節稅最大化。

稅率差異在各國都普遍存在。一個國家爲瞭(le)鼓勵某種産(chǎn)業、某行業，以及某種類型的企業、某類地區等的發展，就會規定形式各異、高低不同的稅率，納稅人可以利用稅率差異，通過選擇企業組織形式、投資規模、投資方向等
，實現少繳納稅款的目的。

利用稅率差異進行稅務籌劃适用範圍較廣，具有複雜性、相對確(què)定性的特點。採用稅率差異節稅不但受不同稅率差異的影響，有時還受不同計稅基數差異的影響。計稅基數計算的複雜性，使稅率差異籌劃變得複雜。比如，計算出結果，要進行比較才能得出稅負大小的結論；稅率差異的普遍存在性，又給瞭(le)每個納稅人一定的挑選空間，因此，稅率差異籌劃方法是一種能普遍運用，适用範圍較廣的稅務籌劃方法；稅率差異的客觀存在性，及在一定時期的相對穩定性，又使稅率差異籌劃方法具有相對確(què)定性
。

利用稅率差異進行稅務籌劃的技術要點在於(yú)盡量尋求稅率最低化，以及盡量尋求稅率差異的穩定性和長期性。在合法、合理的情況下，尋求适用稅率的最低化就意味著(zhe)節稅的最大化；尋求稅率差異的穩定性和長期性，又會使納稅人獲得更多的稅收收益。另外，利用稅率差異進行稅務籌劃，還應考慮外部環境的穩定性和長期性對企業的影響。比如，政局穩定的國家的稅率差異就比政局動蕩國家的稅率更具穩定性，政策制度穩健國家的稅率差異就比政策制度多變國家的稅率差異更具長期性。

利用分劈技術

分劈技術，是指在合法、合理的情況下，使所得
、财産在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節稅的稅務籌劃技術
。出於(yú)調節收入等社會政策的考慮
，許多國家的所得稅和一般财産稅通常都會採(cǎi)用累進稅率，計稅基數越大
，适用的最高邊際稅率也越高。使所得、财産在兩個或更多個納稅人之間進行分劈
，可以使計稅基數降至低稅率級次，從而降低最高邊際适用稅率，節減稅收。比如，應稅所得額在30萬元以下的适用稅率是20%，應稅所得額超過30萬元的，适用稅率爲25%。某企業應稅所得額50萬元，則要按25%的稅率納稅，應納所得稅爲12.5萬元（50萬元×25%）。但是，如果企業在不影響生産經營的情況下，一分爲二，平均分爲兩個企業，則應納所得稅爲10萬元（25萬元×20% x2），節減所得稅2.5萬元（12.5萬元-10萬元）。

採用分劈技術節稅的要點在於(yú)使分劈合理化、節稅最大化。利用國家的相關政策對企業的所得或财産進行分劈，技術較爲複雜，因此，除瞭(le)要合法，還應特别注意其合理性。在合法和合理的情況下，盡量尋求通過分劈技術使節稅最大化。

利用稅收扣除

利用稅收扣除籌(chóu)劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現直接節稅，或調整各個計稅期的扣除額而實現相對節稅的稅務籌(chóu)劃方法。在收入相同的情況下，各項扣除額、寬免額、沖(chōng)抵額等越大，計稅基數就會越小，應納稅額也就越小，從而節稅會越多。

利用稅收扣除進行稅務籌劃，技術較爲複雜、适用範圍較大、具有相對確定性。各國稅法中的各種扣除
、寬免
、沖抵規定是最爲繁瑣複雜的，同時變化也最多、最大，因而要節減更多的稅收就要精通所有有關的最新稅法，計算出結果並(bìng)加以比較，因此說扣除技術較爲複雜；稅收扣除适用於所有納稅人的規定，說明扣除技術具有普遍性與适用範圍廣泛性的特點；稅收扣除在規定時期的相對穩定性，又決定瞭(le)採用扣除技術進行稅務籌劃具有相對穩定性。

利用稅收扣除進行稅務籌(chóu)劃的要點在於(yú)使扣除項目最多化、扣除金額最大化和扣除最早化。在合法、合理的情況下，盡量使更多的項目能得到扣除。在其他條件相同的情況下，扣除的項目越多、金額越大，計稅基數就越小，應納稅額就越小，因而節減的稅收就越多；在其他條件相同的情況下，扣除越早，早期納稅越少，早期的現金流量就會越大，可用於(yú)擴大流動資本和進行投資的資金會越多，将來的收益也越多，因而相對節稅就越多。扣除最早化，可以達到節稅的最大化。

利用稅收抵免

利用稅收抵免籌(chóu)劃，是指在合法、合理的情況下，使稅收抵免額增加而節稅的稅務籌(chóu)劃方法。稅收抵免額越大，沖(chōng)抵應納稅額的數額就越大，應納稅額就越小，從而節減的稅額就越大。

利用稅收抵免籌劃的要點在於(yú)使抵免項目最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下，盡量争取更多的抵免項目，並(bìng)且使各抵免項目的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項目越多、金額越大，沖抵的應納稅項目與金額就越大，應納稅額就越小，因而節稅就越多。

利用退稅

利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務機關退還納稅人已納稅款而直接節稅的稅務籌劃方法。在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償(cháng)還瞭(le)繳納的稅款，節減瞭(le)稅收，所退稅額越大，節減的稅收就越多。

稅收優惠政策是國家的一項經濟政策，納稅人對稅收優惠政策的有效利用正是相應國家特定時期的經濟政策，因此會得到國家的支持與鼓勵。但是不同的納稅人利用優惠政策的方式和層次卻不相同。有的納稅人隻是被動接受並(bìng)有限地利用國家的優惠政策，而有的納稅人則積極創造條件，想盡辦法充分地利用國家的優惠政策；有的納稅人利用優惠政策用的是合法手段，而有的納稅人則採取非合法的手段。成功的關鍵在於(yú)得到稅務當局的承認。

利用稅收優惠政策進行稅務籌(chóu)劃(huà)時應注意以下事項：

盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優惠政策。如果信息不靈通，就可能會失去本可以享受的稅收優惠政策。一般來說，信息來源有稅務機關、稅務報(bào)紙雜志、稅務網站、稅務中介機構和稅務專家等幾個(gè)渠道。

充分利用稅收優惠政策。有條件的應盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要創造條件利用。利用優惠政策籌(chóu)劃應在稅收法律、法規允許的範圍之内，採(cǎi)用各種合法的或非違法的手段進行。

盡量與稅務機關保持良好的溝通。在稅務籌劃過程中，最核心的一環便是獲得稅務機關的承認，再好的方案，沒有稅務機關的承認，都是沒有任何意義的，不會給企業帶來任何經濟利益。